遺產規模大到一定程度，繼承人要面對的不只是稅率更高，還有一筆大額稅金要在短時間內準備好。這篇說明稅怎麼算、有哪些合法的減項，以及繳不出現金時的做法。
稅額怎麼算
遺產稅不是用遺產總額直接乘稅率。先扣掉免稅額、扣除額和債務，剩下的「課稅遺產淨額」才套級距。
2026 年過世的案件，免稅額是 1,333 萬元，級距如下：
| 課稅遺產淨額 | 稅率 | 稅額算法 |
|---|---|---|
| 5,621 萬元以下 | 10% | 淨額 × 10% |
| 5,621 萬～1 億 1,242 萬元 | 15% | 淨額 × 15% − 281.05 萬 |
| 超過 1 億 1,242 萬元 | 20% | 淨額 × 20% − 843.15 萬 |
幾個試算例子（課稅遺產淨額，不是總額）：
| 課稅遺產淨額 | 應納稅額 |
|---|---|
| 1 億元 | 1,218.95 萬元 |
| 2 億元 | 3,156.85 萬元 |
| 5 億元 | 9,156.85 萬元 |
要注意，土地是用公告現值、房屋是用評定標準價格計算，通常比市價低。市價上億的房地產，報稅的價值可能少很多；反過來，存款和上市股票就是以實際金額計算。同樣是一億元的身家，資產組成不同，稅額可能差很大。
116 年消費者物價指數累計漲幅已超過 10%，免稅額與級距預計會調高，實際金額以財政部公告為準。
配偶剩餘財產差額分配請求權
如果過世的是夫妻其中一方，而且他婚後累積的財產比配偶多，配偶可以請求差額的一半。這筆金額可以從遺產總額中扣除。對大額遺產來說，這通常是影響最大的一項。
幾個要注意的地方：
- 婚前財產、繼承或受贈的財產不算在內。
- 依 115 年修法，過世前兩年內贈與配偶、並併入遺產課稅的財產，視為過世者現存財產一併計算。
- 扣除之後，配偶要實際拿到這些財產。如果在國稅局發出完稅證明後一年內沒有給付，國稅局會追繳。
這項請求權的金額要所有繼承人同意，子女之間常常有不同意見，最好先討論。
過世前兩年內的贈與
過世前兩年內贈與配偶、子女等特定親屬的財產，仍要併入遺產課稅。115 年修法後，這部分對應的稅額改由受贈的人按比例負擔，不再由全體繼承人分攞。
繳不出現金怎麼辦
| 方式 | 條件 |
|---|---|
| 用遺產中的存款繳稅 | 繼承人過半數且應繼分過半數同意，或應繼分過三分之二同意 |
| 分期繳納 | 最多 18 期、每期間隔不超過 2 個月；修法後不再限應納稅額 30 萬元以上；要加計利息 |
| 實物抵繳 | 應納稅額 30 萬元以上、現金不足的部分；常見是用土地或股票抵繳 |
這些都要在繳稅期限內申請，繳稅期限是收到稅單後 2 個月。如果等到稅單來了才開始討論，時間通常不夠。
時程的風險
遺產稅要在過世後 6 個月內申報，最多延長 3 個月。一億元以上的案件，資產通常分散在多家銀行、券商、公司和多筆不動產，光是調資料就要幾個星期。逾期申報或漏報，除了補稅還會被處罰鍰。
繳完稅之後，不動產還要在過世後 6 個月內辦繼承登記，逾期會按月加罰登記費。繼承人對分配沒有共識時，可以先辦公同共有的繼承登記，避免罰鍰，再慢慢談分割。
下一步
輸入過世日期，繼承期限表會列出每一個截止日，頁面下方也可以用遺產規模估算稅額大概在哪個範圍。
本文為一般性說明，試算以 2026 年免稅額及級距計算，個案以國稅局核定及現行法令為準。